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华北科技学院内部审计工作规定
发布日期:2019-05-29浏览次数:字号:[ ]

华北科技学院内部审计工作规定

科技学院政字【200956

为进一步加强内部审计工作,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规,结合工作实际,特制定本规定。

第一章  审计机构和审计人员

第一条  学院根据需要设立审计处作为内部审计机构,并按照有关规定建立健全内部审计制度。

第二条  审计处在学院的统一领导下开展工作,对学院党政负责并报告工作,依法接受上级主管部门的指导和监督。

第三条  审计处依照国家法律法规和学院的规章制度,独立行使内部审计监督权,对学院及所属单位和部门的财务收支、经济效益、基建工程和修缮工程等经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计和评价。

第四条  专职审计人员的编制根据学院的发展规模和任务确定。因工作需要,报请主管院领导批准后,可按有关规定聘任兼职审计人员。

第五条  审计人员岗位资格、后续教育制度以及专业技术职务的评聘按国家有关规定执行。

第六条  审计人员在办理审计事项时,应严格遵守国家法律法规、内部审计的基本准则以及职业道德规范,忠于职守,勤政廉洁,独立、客观、公正、保密,与被审计单位或审计事项有利害关系时应当回避。

第七条  审计人员依据国家法律法规和学院有关规定履行职责,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第二章  职责和权限

第八条  审计处应履行下列职责:

(一)审计和评价学院及所属单位的财务收支及相关的经济活动;

(二)审计和评价学院及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况;

(三)审计和评价院属各单位领导干部任职期间的经济责任;

(四)审计和评价学院基建工程项目及修缮工程项目;

(五)评审学院及所属单位内部控制制度的健全性和有效性;

(六)审计学院及所属单位经济管理和效益情况;

(七)按学院有关规定和要求办理其他审计事项。

第九条  审计处在履行职责时具有以下权限:

(一)要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料;

(二)召开与审计工作有关的会议;

(三)制定学院内部审计规章制度,参与研究制定相关规章制度;

(四)检查经营和财务活动的有关资料、文件,现场勘察实物;

(五)检查计算机系统及相关电子数据和资料;

(六)向有关单位和个人就与审计事项有关的问题进行调查,并取得证明材料;

(七)对正在进行的违规违法、严重损失、浪费等行为,作出临时制止决定;

(八)经主管院领导批准,对可能遭转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,予以暂时封存;

(九)对基建、修缮工程项目的全过程进行审计监督;

(十)提出纠正、处理违规违法行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议;

(十一)对违规违法和造成损失、浪费的单位和个人,提出通报批评或追究责任的建议;

(十二)对严格遵守财经法规,经济效益显著、贡献突出的单位和个人,提出表扬和奖励的建议;

(十三)学院主要负责人决定审签的其他事项。

第三章  审计工作程序

第十条  根据学院年度工作安排,拟定每年审计工作计划,经主管院领导批准后组织实施。

第十一条  实施审计三日前,审计处向被审计单位或人员送达审计通知书。

第十二条  审计处指派人员组成审计组,召开审计方案研究会,查阅有关资料,确定审计工作重点,制定实施方案,实施审计调查,编制审计工作底稿,鉴定审计证据,取得有关证明材料。

第十三条  审计组按照国家和学院的有关规定实施审计。实施审计调查时审计人员应不少于2人。

第十四条  审计终结,审计组提出审计报告,征求被审计单位或人员的意见。被审计单位或人员应当自接到审计报告之日起五日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。审计组应对被审计单位的书面意见进行认真研究、核实,必要时应对审计报告进行修改。

第十五条  审计组将修改后的审计报告和被审计单位或人员的书面意见送交审计处,由审计处处长审定并对审计事项作出评价、提出审计意见,需要作出审计决定的,还应作出审计决定。

第十六条  审计处将审定后的审计报告报主管院领导审批,主管院领导应在五日内批复,并责成审计处具体办理和监督执行。

第十七条  经批准的审计报告,应及时送达被审计单位和有关人员。

第十八条  被审计单位或人员如有异议,可在收到审计报告之日起五日内向主管审计工作的院领导书面提出复议申请,主管院领导应在十五日内作出是否更改的决定,如逾期未作更改决定,审计报告继续执行。被审计单位或人员仍有异议,可按规定向上级内部审计机构提出复审。在上级审计机构未答复期间,审计决定必须执行。

第十九条  审计报告送达之日起2个月内,审计处了解、检查审计意见和审计决定的执行情况,并向主管院领导报告。

第二十条  对重大经济事项的审计,可委托社会中介机构进行,委托行为不受任何行政干预,委托审计费用按河北省物价部门的规定从工程项目中列支。审计处将社会中介机构审计的结果批转有关单位或部门监督执行。

第二十一条  审计事项结束后,审计处应将全部审计资料归档登记,并上交学院档案室按有关规定管理。

第四章  奖惩及责任追究

第二十二条  对严格把关,为学院追缴资金、减少浪费、节约开支,取得显著成绩的审计人员,学院给予适当奖励。如未在规定时间内完成审计工作,学院将对有关责任人进行处罚。

第二十三条  审计人员有下列行为之一的,根据情节轻重,给予告诫、调离审计工作岗位或提请纪检、监察部门给予党纪、政纪处分;构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。

(一)利用职权收受贿赂,谋取私利的;

(二)弄虚作假,欺上瞒下,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给学院造成重大经济损失的;

(四)与被审计单位或人员相互勾结、通风报信、泄露审计秘密的;

(五)滥用职权、污陷他人的。

第二十四条  有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,由审计处提出警告、通报批评、给予党纪、政纪处分或经济处罚等建议,报请学院纪检、监察部门处理;构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。

(一)拒绝接受审计的;

(二)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(三)转移、隐匿、销毁有关文件和会计资料的;

(四)弄虚作假、隐瞒事实真相或提供虚假资料的;

(五)私自转移、隐匿违法所得的;

(六)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏审计监督检查的;

(七)拒不执行审计报告中的审计意见和审计决定或者报复陷害审计人员和检举人的。

第五章  附则

第二十五条  本规定自印发之日起施行。

《内部审计工作暂行办法》(科技学院政字[2003]85号)同时废止。

第二十六条  本规定由审计处负责解释。

 




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